Infothek Steuer

Das Steuerrecht wird immer komplizierter. Unsere Infothek Steuer gibt Orientierung durch den Steuerdschungel. Mit unserer Sammlung relevanter BMF-Schreiben haben Sie eine kompakte Übersicht über Schreiben und Erläuterungen des Bundesminsteriums für Finanzen zur Hand. Alle BMF-Schreiben stehen zum kostenlosen Download zur Verfügung.

Abschreibungstabelle

• Nutzungsdauer von Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung
• AfA-Tabellen für allgmein verwendbare Anlagegüter

Altersvorsorge

• Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge
• Steuerliche Förderung der betrieblichen Altersvorsorge

Anforderungen an Rechnungen und Gutschriften/Steuernummer

• Leistungsbeschreibung - Handelsübliche Bezeichnung
• Angabe der vollständigen Anschrift in einer Rechnung - Umsatzsteuer-Anwendungserlass (BMF-Schreiben vom 8. Dezember 2018)
• Formalien bei Gutschriften, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers einschl. neuem Zeitpunkt für die Rechnungsausstellung u.v.m. (ab 1. Januar 2014)
• Grundsätze der elektronischen Rechnungsstellung
• Klarstellung zur Abgabe von Lieferzeitpunkt und vorab vereinbarter Entgeltminderung
• Rechnungsanforderungen ab 1. Januar 2004

Ansparabschreibung

• Klärung von Zweifelsfragen durch BMF

Arbeitnehmer (Fahrzeuge und Dienstreisen)

• Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer
• Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs - Elektro-u. Hybridelektrofahrzeug - für private Fahrten, Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte
• Steuerliche Behandlung der Reisekosten von Arbeitnehmern
• Regelmäßige Arbeitsstätte bei mehreren Tätigkeitsstätten
• Überlassung eines PKW für Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte
• Regelmäßige Arbeitsstätte bei Auswärtstätigkeit
• Geldwerter Vorteil beim Kauf eines Fahrzeugs in der Automobilindustrie

Bauleistungen

• Erweiterte Klarstellungen des BMF zur Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei bestimmten Bauleistungen aus Dezember 2004
• Klarstellung des BMF zur Bauabzugssteuer aus März 2004
• Steuerabzug für Vergütungen für Bauleistungen

Betriebsgrößenklassen

• Neue Abgrenzungsmerkmale Betriebsgrößenklassen ab 1. Januar 2019
• Neue Abgrenzungsmerkmale Betriebsgrößenklassen ab 1. Januar 2016
• Neue Abgrenzungsmerkmale Betriebsgrößenklassen ab 1. Januar 2013
• Neue Abgrenzungsmerkmale Betriebsgrößenklassen ab 1. Januar 2010

Betriebsprüfung

• Änderung der Grundsätze zum Datenzugriff
• Fragen und Antworten zum Datenzugriff auf die Finanzverwaltung
• Betriebsprüfungsordnung

Betriebsvermögen

• Grundsätze des BMF zur Bildung von gewillkürtem Betriebsvermögen bei Steuerpflichtigen mit Einnahme-/Überschussrechnung

Bewirtungsaufwendungen

Steuerliche Anerkennung von Aufwendungen für die Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass 30.6.2021 
Steuerliche Anerkennung von Aufwendungen für die Bewirtung von Personen als Betriebsausgaben 21.11.1994

Corona-Soforthilfen

• Corona-Sofortmaßnahme: Antrag auf pauschalisierte Herabsetzung bereits geleisteter Vorauszahlungen für 2019

Entfernungspauschale

• Entfernungspauschale
• Grundsätze ab 1. Januar 2012

EÜR

• Standardisierte Einnahmenüberschussrechnung Anlage EÜR 2013

Geschäftswagen

• BMF-Schreiben Vorsteuerabzug und Umsatzbesteuerung bei (teil-)unternehmerisch verwendeten Fahrzeugen (vom 05. Juni 2014)
• Private Geschäftswagennutzung bei den Ertragssteuern (15. November 2012)
• Private Geschäftswagennutzung und Fahrtenbuch (ESt) (neue Grundsätze ab 18. November 2009)
• Neuregelung ab 1. Januar 2006: Anwendung der 1%-Regelung nur bei notwendigem Betriebsvermögen, Abgrenzungen, Nachweise
• Vorsteuerabzug beim auch privat genutzten Firmen-PKW (die neuen Grundsätze)
• Vorsteuerabzug und Umsatzbesteuerung ab 1. April 1999 (bis 31. Dezember 2002)
• Allgemeinverfügung vom 13. Dezember 2013 zur Verfassungsmässigkeit der 1-Prozent-Regelung

Gesellschafter-Geschäftsführer bei GmbH

• Neu: Zusammenfassung der neuen BFH-Rechtsprechung zur Angemessenheit der Gesamtausstattung bei Vereinbarung einer Tantieme (Oberfinanzdirektion Düsseldorf vom 17. Juni 2004)
• Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer
• Vergütung von Gesellschafter-Geschäftsführern

Häusliches Arbeitszimmer

• Ertragsteuerliche Beurteilung der betrieblichen und-beruflichen Betätigung in der häuslichen Wohnung
• Einkommenssteuerliche Behandlung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer

Leistungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter

• Geschäftsführungs- und Vertretungsleistungen eines Gesellschafters

Mehrwertsteuer

• Befristete Absenkung des allgemeinen und ermäßigten Umsatzsteuersatzes zum 1. Juli 2020 - zweites Schreiben -
• Befristete Absenkung des allgemeinen und ermäßigten Umsatzsteuersatzes zum 1. Juli 2020
• Angaben zu Konsignationslagern in der zusammenfassenden Meldung
• Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Verpflegungsleistungen bei Beherbergungsumsätzen
• Ergänzungsschreiben zur Neuregelung des Ortes der Vermittlungsleistung ab 1. Januar 2010
• Erläuterungen zur Neuregelung des Ortes der Vermittlungsleistung ab 1. Januar 2010 (als Leistungsort für die Ausführung einer sonstigen Lieferung)
• Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes für Beherbergungsleistungen am dem 1. Januar 2010
• BMF-Schreiben vom 26. September 2014 zur Änderungen der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) durch das Gesetz zur Anpassung des nationalen Steuerrechts an den Beitritt Kroatiens zur EU und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften
• BMF-Schreiben vom 5.12.2014 zur Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) durch das Gesetz zur Anpassung des nationalen Steuerrechts an den Beitritt Kroatiens zur EU und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften auf Lieferungen von Edelmetallen und unedlen Metallen; Verlängerung der Nichtbeanstandungsregelung
• Liste der Gegenstände, für deren Lieferung der Leistungsempfänger die Steuer schuldet (Anlage 4 zu § 13b Absatz 2 Nummer 11 UStG)
• BMF-Schreiben vom 22.01.2015 zur Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers auf Lieferungen von Edelmetallen, unedlen Metallen, Selen und Cermets (§ 13b Abs. 2 Nr. 11 UStG); Erweiterung der Nichtbeanstandungsregelung

Rechnungsstellung und Aufbewahrungspflicht

• Grundsätze des BMF zur Rechnungsstellung und Aufbewahrungspflicht (auch für Nichtunternehmer!) bei bestimmten Bauleistungen
• BMF-Schreiben zu den Grundsätzen zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)

Reisekosten

• Klarstellungen des BMF (u.a. zu Knabbereien)
• Schreiben des BMF zu Hotelübernachtungen
• Ertragsteuerliche Behandlung von Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und von Reisekosten

Sachbezüge

• Behandlung von Mahlzeiten als Sachbezüge ab 2023
• Behandlung von Mahlzeiten als Sachbezüge ab 2022
• Behandlung von Mahlzeiten als Sachbezüge ab 2021
• Behandlung von Mahlzeiten als Sachbezüge ab 2020
• Behandlung von Mahlzeiten als Sachbezüge ab 2019
• Behandlung von Mahlzeiten als Sachbezüge ab 2018
• Behandlung von Mahlzeiten als Sachbezüge ab 2017
• Behandlung von Mahlzeiten als Sachbezüge ab 2016
• Behandlung von Mahlzeiten als Sachbezüge ab 2015

Spesensätze

• Steuerliche Behandlung, Reisekosten, Reisekostenvergütungen 2024
• Spesensaetze bei Auslandsreisen ab 1. Januar 2023
• Spesensätze bei Auslandsreisen ab 1. Januar 2022
• Spesensätze bei Auslandsreisen ab 1. Januar 2021
• Spesensätze bei Auslandsreisen ab 1. Januar 2020
• Spesensätze bei Auslandsreisen ab 1. Januar 2019
• Spesensätze bei Auslandsreisen ab 1. Januar 2018
• Spesensätze bei Auslandsreisen ab 1. Januar 2017
• Spesensätze bei Auslandsreisen ab 1. Januar 2016
• Spesensätze bei Auslandsreisen ab 1. Januar 2015
• Ergänzendes Schreiben zur Refom des steuerlichen Reisekostenrechts ab 1.1.2014
• Grundsätze steuerlichen Reisekostenrechts ab 2014

Steuerliche Pauschale Ladestrom Hybrid- und Elektrofahrzeuge

• Gesetz zur steuerlichen Förderung von Elektromobilität im Straßenverkehr
• Nutzung eines betrieblichen Hybrid- oder Elektrokraftfahrzeugs für private und Betriebsfahrten

Verbindliche Auskunft

• Anwendungserlass für Auskünfte ab Dezember 2007
• Einführungsschreiben für Auskünfte ab Dezember 2007
• Zuständigkeit für die Erteilung
• Grundsätze der Finanzverwaltung bezüglich der Kostenerhebung am Januar 2007

Verträge zwischen Angehörigen

• Steuerliche Anerkennung trotz zivilrechtlicher Unwirksamkeit

Vorsteuerabzug aus Rechnungen

• Angabe des Leistungszeitpunkts bzw Zeitraums in der Rechnung
• Angabe der vollständigen Anschrift in einer Rechnung - Umsatzsteuer-Anwendungserlass (BMF-Schreiben vom 8. Dezember 2018)
• Vorsteuerabzug aus Rechnungen, in denen der Bruttopreis und die Umsatzsteuer, nicht aber das Entgelt ausgewiesen sind

Handelsvertreterrecht

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• Zum Download im Überblick: Grundzüge des Handelsvertreterrechts im Überblick

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